Gelir Vergisi Hesaplama

Yıllık matrahınızı ya da brüt maaşınızı girin; 2026 tarifesine göre gelir verginizi, dilim dökümünü ve maaşınızda dilimin hangi ay değiştiğini görün.

Yıllık matrahınızı girin; 2026 tarifesine göre vergi, dilim dökümü ve ortalama oran hesaplanır.

Hata bildir

İlgili Araçlar

Son güncelleme: 4 Ekim 2026

Hazırlayan: Tayfun Taşkın

Denetleyen: Fatmanur Küçükoğlu

Gelir vergisi nasıl hesaplanır?

Gelir vergisi artan oranlıdır: matrah dilimlere bölünür, her dilim kendi oranından vergilenir. Üst dilime geçen kişinin bütün geliri değil, yalnız o dilime taşan kısmı yüksek orandan vergilenir. 2026 tarifesi 190.000 TL'ye kadar %15 ile başlar, 5.300.000 TL'nin üstünde %40'a çıkar. Ücret gelirinde %27'lik dilim 1.500.000 TL'ye, diğer gelirlerde 1.000.000 TL'ye kadar sürer; iki tarifenin tek farkı budur.

OranÜcret gelirinde dilimÜcret dışı gelirde dilim
%15190.000 TL'ye kadar190.000 TL'ye kadar
%20190.000 – 400.000 TL190.000 – 400.000 TL
%27400.000 – 1.500.000 TL400.000 – 1.000.000 TL
%351.500.000 – 5.300.000 TL1.000.000 – 5.300.000 TL
%405.300.000 TL üzeri5.300.000 TL üzeri
Vergi = Her dilime düşen tutar × o dilimin oranı, sonra toplam  ·  Ortalama oran = Vergi ÷ Matrah

Örnek: Yıllık matrahı 750.000 TL olan bir serbest meslek sahibinde ilk 190.000 TL'den 28.500 TL, sonraki 210.000 TL'den 42.000 TL, kalan 350.000 TL'den 94.500 TL vergi çıkar. Toplam 165.000 TL. Dilim oranı %27'dir, gelirin tamamına düşen ortalama oran ise %22'dir.

Matrah, gelirden gider, indirim ve istisnalar düşüldükten sonra kalan tutardır. Mesken kira gelirinde istisnayı ve gider yöntemini de hesaba katan ayrı bir araç var: Kira Vergisi Hesaplama.

Maaştan gelir vergisi ay ay nasıl kesilir?

İşveren vergiyi her ay keser; dilimi, yılın başından o aya kadar biriken matraha (kümülatif matrah) göre belirler. Aylık matrah, brüt ücretten %14 Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) primi ile %1 işsizlik sigortası primi düşülünce kalan tutardır. Aynı brüt ücretle yılın ilk aylarında %15, sonraki aylarda %20 ve %27 uygulanması bundandır; net maaş yıl içinde azalır. Prim, ücretin asgari ücretin 9 katını (2026'da 297.270 TL) aşan kısmından kesilmez.

Her ücretlinin maaşında asgari ücrete denk gelen kısım vergiden istisnadır (Gelir Vergisi Kanunu md. 23/18). İstisna, asgari ücretin o ayki vergisi kadardır: 2026'da Ocak-Haziran aylarında 4.211,33 TL, Temmuz'da 4.537,75 TL, Ağustos-Aralık aylarında 5.615,10 TL; yıllık toplam 57.881,23 TL. Araçtaki tablo, hesaplanan vergiyi, istisnayı ve kesilen vergiyi ayrı sütunlarda gösterir.

Örnek: Brüt 60.000 TL maaşın aylık matrahı 51.000 TL'dir. Ocak'ta hesaplanan vergi 7.650 TL, istisna 4.211,33 TL, kesilen vergi 3.438,67 TL olur. Kümülatif matrah Nisan'da 204.000 TL'ye ulaşır ve %20 dilimine, Ağustos'ta 408.000 TL ile %27 dilimine girer. Aralık'ta kesilen vergi 8.154,90 TL'dir. Yıl boyunca kesilen toplam 69.858,77 TL.

Engelli ücretlinin aylık matrahından ayrıca engellilik indirimi düşülür (md. 31). 2026 tutarları: çalışma gücünün en az %80'ini kaybedenlerde (birinci derece) 12.000 TL, en az %60'ında (ikinci derece) 7.000 TL, en az %40'ında (üçüncü derece) 3.000 TL. Net maaşa inerken gelir vergisinden ayrı olarak damga vergisi de kesilir; onun hesabı Damga Vergisi Hesaplama aracındadır.

Ücretli ne zaman beyanname verir?

Tek işverenden alınan ve vergisi işverence kesilen ücret, yıllık tutarı 5.300.000 TL'yi aşmadıkça beyan edilmez. Birden fazla işverenden ücret alanlarda ikinci bir sınır vardır: birinciden sonraki işverenlerden alınan ücretlerin toplamı 400.000 TL'yi aşarsa ücretlerin tamamı beyan edilir (md. 86). Hangi işverenin birinci sayılacağını ücretli kendisi seçer. Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) rehberindeki örneklerde sınır, brüt ücretten primler düşüldükten sonraki tutarla karşılaştırılır.

Beyannamede asgari ücret istisnasına yeniden yer verilmez. Toplam ücretin vergisi tarifeye göre baştan hesaplanır, işverenlerin yıl içinde istisnadan önce hesapladığı vergiler bundan düşülür. Ödenecek fark, her işverenin tarifeyi ilk dilimden başlatmasından doğar. 2026 gelirinin beyannamesi Mart 2027'de verilir; vergi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir (md. 117).

Örnek: Bir işverenden yıllık 1.020.000 TL, ikinci işverenden 408.000 TL matrahı olan ücretli, ikinci ücret 400.000 TL'yi aştığı için beyanname verir. 1.428.000 TL'nin vergisi 348.060 TL'dir. İşverenler yıl içinde 237.900 TL ve 72.660 TL hesaplamıştır. Aradaki 37.500 TL, 18.750 TL'lik iki taksitte ödenir.

Sık sorulanlar

Vergi dilimi değişince maaşın tamamı mı yüksek orandan vergilenir?

Hayır. Yalnız dilim sınırını aşan kısım yeni orandan vergilenir. Brüt 60.000 TL maaşta kümülatif matrah Nisan'da 153.000 TL'den 204.000 TL'ye çıkar: 190.000 TL'ye kadar olan 37.000 TL'ye %15, aşan 14.000 TL'ye %20 uygulanır ve o ayın vergisi 8.350 TL olur. Dilim her yılın Ocak ayında yeniden %15'ten başlar.

Asgari ücretli gelir vergisi öder mi?

Yalnız asgari ücret alan çalışanın maaşından gelir vergisi kesilmez. Fazla mesai, ikramiye ya da prim alındığında asgari ücreti aşan kısım vergilenir; bu kısmın dilimi, istisna kapsamındaki matrah da sayılarak belirlenir. Birden fazla işverenden ücret alan, istisnadan yalnız en yüksek ücreti aldığı işverende yararlanır.

Maaşın yanında kira ya da serbest meslek geliri olan nasıl hesaplar?

Ücret, başka bir gelirle birlikte beyan edilirse toplam matraha ücret dışı gelirlerin tarifesi uygulanır; ücret payına düşen fark vergiden indirilir (GİB rehberi, bölüm 4.7.1). Araç bu karma hesabı yapmaz. "Yıllık vergi" sekmesi tek tür gelirin matrahına tarifeyi uygular.

Kaynakça