KDV Tevkifatı Hesaplama
KDV tevkifatı hesaplaması yapmak için KDV dahil veya hariç tutarı, KDV oranını ve tevkifat oranını girerek işleminizi anında tamamlayın. Bu araç ile tevkif edilecek KDV tutarını ve toplam tahsil edilecek bedeli kolayca öğrenebilirsiniz.
KDV Tevkifatı Nedir ve Nasıl Hesaplanır?
KDV Tevkifatı, Katma Değer Vergisi’nin (KDV) alıcı ve satıcı arasında paylaştırılması işlemidir. Bu mekanizma, devletin vergi alacağını güvence altına almak amacıyla belirli mal ve hizmet teslimlerinde uygulanır. Alıcı, KDV’nin kanunla belirlenmiş bir kısmını satıcıya değil, doğrudan vergi dairesine ödemekle yükümlüdür.
KDV Hariç Tutar Üzerinden Tevkifat Hesaplama
Faturanın KDV hariç tutarı biliniyorsa, tevkifat hesaplaması aşağıdaki adımlarla yapılır. Bu, en yaygın kullanılan yöntemdir.
Hesaplanan KDV = KDV Hariç Tutar x (KDV Oranı / 100)
Örnek: 2.000 TL’lik bir hizmet için KDV oranı %20 ise; Hesaplanan KDV = 2.000 TL x (20 / 100) = 400 TL olur.
Tevkif Edilen KDV = Hesaplanan KDV x Tevkifat Oranı
Örnek: Hesaplanan KDV 400 TL ve hizmet için tevkifat oranı 5/10 ise; Tevkif Edilen KDV = 400 TL x (5 / 10) = 200 TL olur.
Tahsil Edilecek KDV = Hesaplanan KDV – Tevkif Edilen KDV
Örnek: Tahsil Edilecek KDV = 400 TL – 200 TL = 200 TL’dir. Bu tutar satıcıya ödenir.
Toplam Tahsil Edilecek Tutar = KDV Hariç Tutar + Tahsil Edilecek KDV
Örnek: Alıcının satıcıya ödeyeceği toplam tutar = 2.000 TL + 200 TL = 2.200 TL’dir. Alıcı ayrıca tevkif ettiği 200 TL’yi vergi dairesine beyan edip öder.
KDV Dahil Tutar Üzerinden Tevkifat Hesaplama
Eğer elinizdeki tutar KDV dahil ise, öncelikle KDV hariç tutarı (matrahı) bulmanız gerekir. Hesaplama şu formülle başlar:
KDV Hariç Tutar = KDV Dahil Tutar / (1 + (KDV Oranı / 100))
Örnek: KDV dahil toplam tutar 2.400 TL ve KDV oranı %20 ise; KDV Hariç Tutar = 2.400 TL / (1 + 0.20) = 2.000 TL olur.
KDV hariç tutar bulunduktan sonra, yukarıda anlatılan adımlar (Hesaplanan KDV, Tevkif Edilen KDV vb.) aynı şekilde uygulanır.
Bazı İşlemler İçin Uygulanan Tevkifat Oranları
Tevkifat oranları, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından işlem türüne göre belirlenir. Aşağıdaki tablo, 2025 yılı itibarıyla sık karşılaşılan bazı hizmetler için geçerli oranları göstermektedir:
| Hizmet veya Mal Teslimi | Tevkifat Oranı |
| Yapım İşleri ile Bu İşlerle Birlikte İfa Edilen Mühendislik-Mimarlık Hizmetleri | 4/10 |
| Etüt, Plan-Proje, Danışmanlık, Denetim ve Benzeri Hizmetler | 9/10 |
| Makine, Teçhizat, Demirbaş ve Taşıtlara İlişkin Tadil, Bakım ve Onarım Hizmetleri | 7/10 |
| Yemek Servis ve Organizasyon Hizmetleri | 5/10 |
| İşgücü Temin Hizmetleri | 9/10 |
| Fason Olarak Yaptırılan Tekstil ve Konfeksiyon İşleri | 7/10 |
| Temizlik, Çevre ve Bahçe Bakım Hizmetleri | 9/10 |
| Taşımacılık Hizmetleri (Kargo hariç) | 2/10 |
- Sorumluluk: Alıcı, tevkif ettiği KDV tutarını 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan ederek vergi dairesine öder.
- Beyan: Satıcı ise, alıcıdan tahsil ettiği KDV tutarını ve tevkifata uğrayan kısmı 1 No.lu KDV Beyannamesi’nde gösterir.
- Amaç: KDV tevkifatı, özellikle KDV iadesi süreçlerini hızlandırmak ve vergi kayıp ve kaçağını önlemek için önemli bir araçtır.
Diğer Vergi Hesaplama Araçları: