Vergi Gecikme Faizi Hesaplama

Vergi Gecikme Faizi Nasıl Hesaplanır?

Vergi, resim, harç gibi kamu alacaklarının vadesinde ödenmemesi durumunda, borcun ödenmediği süre için 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun’un (AATUHK) 51. maddesi gereğince gecikme faizi uygulanır. Gecikme faizi, aylık olarak hesaplanır ve kamu alacağının enflasyon karşısındaki değer kaybını telafi etmeyi amaçlar. Hesaplama aracımız, vade tarihi, ödeme tarihi ve borç tutarını girerek ödemeniz gereken toplam gecikme faizini ve borcun yeni tutarını kolayca bulmanızı sağlar.

Hesaplama, vadesi geçen borçlar için vade tarihini izleyen ay başından itibaren, ödemenin yapıldığı tarihe kadar geçen her tam ay için yapılır. Eğer borç, vade tarihi ile aynı ay içinde ödenirse, herhangi bir gecikme faizi uygulanmaz. Faiz hesaplanırken, her ay için o dönemde geçerli olan resmi faiz oranı kullanılır.

Aylık Faiz Tutarı = Borç Tutarı × İlgili Ayın Gecikme Faizi Oranı

Toplam Gecikme Faizi = Tüm Aylar İçin Hesaplanan Faiz Tutarlarının Toplamı

Toplam Ödenecek Tutar = Ana Borç Tutarı + Toplam Gecikme Faizi

Örnek: 15.000 TL tutarındaki bir vergi borcunun vadesi 20 Mart 2025 olsun ve borç 10 Temmuz 2025 tarihinde ödenecek olsun. Bu durumda hesaplama şu şekilde yapılır:
Faiz hesaplaması, vadeyi takip eden ay olan Nisan 2025’ten başlar. Ödemenin yapıldığı Temmuz ayı da dahil olmak üzere Nisan, Mayıs, Haziran ve Temmuz ayları için (toplam 4 ay) faiz hesaplanır.
21 Mayıs 2024’ten itibaren geçerli olan aylık oran %4,5’tir. Bu oran, belirtilen tüm aylar için geçerlidir.
Nisan Ayı Faizi: 15.000 TL × 0,045 = 675 TL
Mayıs Ayı Faizi: 15.000 TL × 0,045 = 675 TL
Haziran Ayı Faizi: 15.000 TL × 0,045 = 675 TL
Temmuz Ayı Faizi: 15.000 TL × 0,045 = 675 TL
Toplam Gecikme Faizi: 675 TL × 4 = 2.700 TL
Toplam Ödenecek Tutar: 15.000 TL + 2.700 TL = 17.700 TL

Güncel ve Geçmiş Vergi Gecikme Faizi Oranları

Vergi gecikme faizi oranları, Cumhurbaşkanı Kararı ile belirlenir ve zaman içinde değişiklik gösterebilir. Aracımız, hesaplamayı yaparken ilgili dönemdeki doğru oranı otomatik olarak uygular. Son yıllara ait oranlar aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:

• Yasal Dayanak: Gecikme faizi, 6183 sayılı AATUHK’nın 51. maddesine göre düzenlenmektedir.
• Hesaplama Esası: Faiz, aylık olarak hesaplanır. Ay kesirleri (ayın bir kısmındaki gecikmeler) için faiz işletilmez, faiz hesabı daima vadeden sonraki ayın ilk gününden itibaren başlar.
• Uygulama Alanı: Bu faiz türü; gelir vergisi, kurumlar vergisi, KDV, ÖTV, damga vergisi gibi tahakkuk etmiş ve vadesi geçmiş tüm amme alacakları için geçerlidir.
• Gecikme Zammı Farkı: Gecikme faizi, tahakkuk etmiş ve vadesi geçmiş borçlara uygulanırken; gecikme zammı, verginin normal vadesinden sonra yapılan tarh işlemleri (örneğin ikmalen, re’sen tarhiyat) sonucu ortaya çıkan ve vadesi geçmiş vergiler için uygulanır.