Veraset ve İntikal Vergisi Hesaplama

Veraset ve İntikal Vergisi Nedir ve Nasıl Hesaplanır?

Veraset ve İntikal Vergisi (VİV), Türkiye’de bir kişinin vefatı (veraset) veya karşılıksız bir şekilde mal edinmesi (intikal) durumunda, edindiği varlıklar üzerinden devlete ödediği bir vergidir. Bu vergi, 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu ile düzenlenmektedir. Hesaplama, edinilen varlığın değeri, edinim şekli ve beyanname yılına göre değişiklik gösterir.

Veraset ve İntikal Vergisi Hesaplama Adımları

Vergi hesaplaması temel olarak iki adımda yapılır: vergi matrahının bulunması ve bu matrah üzerinden verginin hesaplanması.

1. Vergi Matrahının Belirlenmesi

Vergi matrahı, edinilen toplam varlık değerinden, kanunla belirlenmiş ve her yıl güncellenen istisna tutarının düşülmesiyle elde edilir.

Vergi Matrahı = Toplam Varlık Değeri – Yasal İstisna Tutarı

Örnek: 2025 yılında bir kişiye miras yoluyla 5.000.000 TL değerinde bir varlık kaldığını varsayalım. 2025 yılı için miras istisnası 2.316.628 TL’dir. Bu durumda vergi matrahı: 5.000.000 TL – 2.316.628 TL = 2.683.372 TL olacaktır.

2. Verginin Hesaplanması

Bulunan matrah üzerinden, edinme şekline göre (miras veya karşılıksız) farklılık gösteren artan oranlı vergi tarifesi uygulanarak ödenecek vergi tutarı hesaplanır.

2025 Yılı Veraset ve İntikal Vergisi Tarife ve Oranları

2025 yılı için geçerli olan vergi dilimleri ve oranları aşağıdaki tablolarda gösterilmiştir.

Veraset Yoluyla (Miras) İntikallerde Vergi Tarifesi

İvazsız (Karşılıksız/Hibe) İntikallerde Vergi Tarifesi

Örnek (Devam): 2.683.372 TL’lik vergi matrahı için miras yoluyla intikal vergisi hesaplayalım.

• Matrahın ilk 2.400.000 TL’si için: 2.400.000 x %1 = 24.000 TL
• Kalan matrah (2.683.372 – 2.400.000 = 283.372 TL) için: 283.372 x %3 = 8.501,16 TL
• Toplam Vergi: 24.000 TL + 8.501,16 TL = 32.501,16 TL

Özel Durumlar

• Ana, Baba, Eş ve Çocuklardan Karşılıksız İntikal: Eğer bağış (ivazsız intikal) ana, baba, eş veya öz çocuklardan birine yapılmışsa, yukarıdaki tarifeye göre hesaplanan vergi tutarı %50 indirimli olarak uygulanır.

  İndirimli Vergi = Hesaplanan Vergi / 2

• Şans Oyunları ve Çekilişler: Yarışma, çekiliş ve şans oyunlarından kazanılan ikramiyelerde, istisna tutarı düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden sabit %20 oranında vergi kesintisi yapılır.

  Vergi = (Kazanılan İkramiye – İstisna Tutarı) * 0.20

2025 Yılı İstisna Tutarları

Vergi hesaplamasında varlık değerinden düşülecek olan 2025 yılı istisna tutarları şöyledir:

Ek Bilgiler

• Veraset ve intikal vergisi, tahakkuk tarihinden itibaren 3 yıl içinde, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere toplam 6 eşit taksitte ödenebilir.
• Şans oyunları vergisi ise ikramiyenin kazanıldığı ayı takip eden ayın 20. günü akşamına kadar peşin olarak ödenmelidir.
• Beyannamenin, ölümün gerçekleştiği veya bağışın yapıldığı tarihten itibaren yasal süreler içinde ilgili vergi dairesine verilmesi zorunludur.
• Bu hesaplama aracı ile elde edilen sonuçlar bilgilendirme amaçlı olup, resmi bir nitelik taşımaz. Kesin vergi borcunuz için lütfen yetkili vergi dairesine başvurunuz.